专精特新企业认定中的的关键指标

核算方法

★根据合同确定的时间节点确认收入-取得确认收入的相关证明文件；
★根据项目或合同，按照完工进度确认收入-取得项目执行进度或完工进度的相关依据；
★根据项目发生的实际成本确认收入—无法取得确认收入的相关依据时，按照已经发生的成本进行确认；要求企业财务人员在财务科目设置和实际账务处理时做好项目的辅助核算；
★根据合同约定，在项目最终交付时确认收入-项目全部完工取得终验的确认文件时一次确认收入；
★商品发出时即确认收入-需取得商品发出的相关依据；
★商品到货且客户签收时确认收入-取得商品到货签收的凭据。

主营业务收入占比是指公司研发成果或研发产品的收入占总公司的总收入的比例。

★营业收入占比计算
方法一：研发成果或研发产品销售收入/总收入。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入；
方法二：研发成果或研发产品销售收入/总收入。营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）。
★研发成果转化收入的计量
1.企业研发成果涉及的知识产权，形成的的无形资产名称应与合同中约定的名称一致；
2.如合同中未明确约定，且合同中交付的产品无法反映与研发成果有关，企业应详细记录在组装、加密等环节中的关键节点；
3.如研发形成的无形资产无法在合同或收入中体现，企业应自制单据补充研发成果在每个项目或每个合同中的成本。

年度汇算清缴对于拟申报专精特新而财务指标存在差异的企业是一个良好的合规调整机会。

★汇算清缴时企业有机会对收入、成本及各项费用按照权责发生制进行调整，且可以将21年期初即20年期末的财务数据按照准则或上市要求进行调整，企业经营中无重大瑕疵，则可保证企业20年和21年的数据满足上市审计要求，企业进行上市准备可以减轻很多工作量，有效节省时间；
★企业采取按发票记账并进行申报的，应尽早与管理层达成共识，对于按照发票记账的报表，在公司经营走入正轨后，根据企业会计准则进行逐级逐项的回调，调整成为按照权责发生制的报表；
★将研发费用全部费用化的高新技术企业和专精特新企业，应利用汇算清缴的机会，对于2021年度的财务核算进行重新梳理，将21年已经取得相关知识产权且开始销售的产品或服务、已经立项进入开发阶段的项目，按照准则要求进行合理的资本化与费用化核算，并按照汇算清缴的相关规定进行调整，科学化处理公司研发费用的核算；
★在汇算清缴时进行调整的过程中，如果调整项目较多或调整金额较大，或对企业税负造成较大影响时，建议企业与主管税务机关沟通。